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职称： 注册会计师

2023-02-24 21:02

现金流量包括经营性现金流量、投资性现金流量和融资性现金流量。经营性现金流量指企业的经营活动产生的现金流入和流出，如出售产品或服务、收到营业收入、支付供应商交易等。投资性现金流量指企业投入和收回资金，如购买固定资产、投资证券等。融资性现金流量指无形资产的发放和偿还，如发放股利、发行股票、借入和还贷等。 
拓展知识：现金流量是企业及其股东等经济主体对现金的获得和支出的情况，以及资金变动的原因。它可以反映出企业的经营活动、投资活动和融资活动的情况，帮助投资者和贷款者分析企业的财务状况和未来发展趋势，所以也是重要的财务分析工具之一。例如，2020年2月，腾讯发布的财报显示，经营性现金流入5,531亿元；投资性现金流出36,677亿元；融资性现金流出135亿元。

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现金流量包括经营性现金流量、投资性现金流量和融资性现金流量。经营性现金流量指企业的经营活动产生的现金流入和流出，如出售产品或服务、收到营业收入、支付供应商交易等。投资性现金流量指企业投入和收回资金，如购买固定资产、投资证券等。融资性现金流量指无形资产的发放和偿还，如发放股利、发行股票、借入和还贷等。 拓展知识：现金流量是企业及其股东等经济主体对现金的获得和支出的情况，以及资金变动的原因。它可以反映出企业的经营活动、投资活动和融资活动的情况，帮助投资者和贷款者分析企业的财务状况和未来发展趋势，所以也是重要的财务分析工具之一。例如，2020年2月，腾讯发布的财报显示，经营性现金流入5,531亿元；投资性现金流出36,677亿元；融资性现金流出135亿元。
2023-02-24 21:02:17
包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等
2018-11-27 16:24:05
现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 具体包括以下四个方面内容： (一)库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 (二)银行存款 银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。 (三)其他货币资金 其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。 (四)现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。
2020-02-12 16:35:32
包括经营活动发生的现金流量、投资活动发生的现金流量和筹资活动发生的现金流量。
2018-11-15 11:43:56
经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量”。息前税后利润+折旧与摊销就是经营现金毛流量。 　　经营活动现金净流量反映出的财务状况 　　现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况下： 　　1、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。 　　2、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。 　　3、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。 　　4、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。
2022-02-24 14:45:36
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