老师，我们税率是17%的纺织企业，购进11%的皮棉专用发票，我们可以按13%抵扣，加记扣除的2%我该如何做账？

雨蝶 追问

2017-10-22 16:55

有文件，就是购进7月1日之前是13%的农产品，现在是11%,而加工销售出去是按17%的企业，还可以按13%扣除，就是不知道这加记扣除的2%的账怎么做

方老师 解答

2017-10-22 18:08

财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知    
 
财税〔2017〕37号  
你指是这个文件吗

雨蝶 追问

2017-10-23 16:01

@方老师:老师，应该是的，这是税局上课培训的时候专门讲到的，只是讲怎么报税，是不是账还按以前13%的时候一样做吗？假如是购进皮棉10000，收到的专票是金额9009.01，税额是990.99，我做账是不是应该这么做借：原材料8849.56借应交税费-应交增值税-进项税1150.44贷：应付账款10000

方老师 解答

2017-10-23 19:52

不是，取得专票时按发票上的价款和税额正常入账。
加工记入成本时加计扣除的部分抵减生产成本。
借生产成本 应交税费-增-进项-加计扣除  贷原材料