小规模是季度申报增值税，每个月都做了增值税计提和地税附加税的计提，这个季度申报值税税的时候抵扣了税控盘维护费，这个怎么做账务处理？

老师，小规模纳税人季度申报增值税和附加税费需要计提吗？怎么做账务处理？

答： 你好，你这个有增值税，有要交的增值税才需要计提附加税，没有的话就不用做。

我们公司是小规模，一月份开票的时候税率开成了3个点，八月份才红冲了从新按一个点开，就导致一季度的增值税和附加税多交了，已经去税务办理了抵税，三季度的时候抵了一部分增值税和附加税，现在增值税和附加税都有没抵完的，这个怎么做账务处理呢

答： 学员，你所提到的情况是一个典型的补缴税费的情况，具体的处理方式如下：1、扣除与当期抵扣税款相关的应纳税额，并将其转入下一期抵扣税款中；2、在本期抵扣税款中扣除本期抵扣税款；3、在本期抵扣税款中，弥补之前月份的补缴税款；4、将本期补缴的税款转入下一期的抵扣税款中。 拓展知识：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人在当期应纳税款中抵扣的税款，应当在下一期纳税义务发生之前，本期应纳税款中抵扣。因此，纳税人应当在本期及下一期纳税义务发生前，完成本期应纳税款的补缴。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

小规模纳税人，按季度申报纳税，每月做销项和转出，转到未缴增值税，每月计提附加税，季度一起报税，第一季度销售额未达到45万，免征增值税和附加，之前做过的帐怎么冲呢

答： 原分录做红字冲销，同学