甲企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日开始自行研发一项专利技术，发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为64万元，增值税税额为3.84万元。（2）2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为100万元，计提研究人员薪酬130万元，用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为18万元，增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-02-24 10:11

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:13

（3）8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付企业行政管理部门使用。该项专利权预计可以使用5年，采用直线法进行摊销，预计净残值为零。
（4）2022年10月1日，将一项商标权短期租赁给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元（不考虑增值税），每月摊销额为4万元。
5.根据资料（1）至（4），截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额是（）万元。
A.-99 B.-111 C.-109 D.-118

邹老师解答

2023-02-24 10:16

你好，截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=—25万—64万—10万+5万—4万

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:17

(3）无形资产的推销呢

邹老师解答

2023-02-24 10:19

你好，截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=—25万—64万—10万+5万—4万—（100万+13万+18万—10万+2万）/（5*12）*5（抱歉，之前忽略了）

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:21

你好，（3）资料无形资产推销只有3个月呢，8-10月，3个月，题目问的也是截至10月末，我就觉得好好奇怪

邹老师解答

2023-02-24 10:22

你好，提问是当年啊

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:27

（截至2022年10月末），按道理不是应该理解为算到2022年10月吗，如果算到12月末，那出租也应该有收入成本呀

邹老师解答

2023-02-24 10:28

你好，算到2022年10月，那就是：
上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=—25万—64万—10万+5万—4万—（100万+13万+18万—10万+2万）/（5*12）*3

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:32

做题没有答案咋整

邹老师解答

2023-02-24 10:33

你好，那就需要看是不是题目有错误
可以看一下解析内容

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:35

【答案】D【解析】本题考查的是无形资产相关业务对企业损益的影响金额。截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=-（25+64）（资料1）-10（资料2）-20（资料3）+5（资料4）-4（资料4）=-118（万元），选项D正确。没理解

邹老师解答

2023-02-24 10:36

你好，—20（资料3），这个是如何计算而来的呢

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:38

【答案】AB【解析】本题考查的是自行研发无形资产入账金额确定的会计处理。无形资产开发阶段符合资本化条件的支出为238万元，注册登记费为2万元，所以无形资产的入账价值=238+2=240（万元），选项A正确，选项D错误；无形资产当月增加，当月开始摊销，所以2022年共摊销5个月，2022年摊销的金额=240/5/12×5=20（万元），选项B正确，选项C错误。应该跟老师您一样，算了整年

邹老师解答

2023-02-24 10:40

你好，算到2022年10月，那就是：
上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=—25万—64万—10万+5万—4万—（100万+130万+18万—10万+2万）/（5*12）*3
抱歉，我把130万少录入了1个0

娇气的糖豆追问

2023-02-24 10:44

老师，这个算出来是110，没有答案呢

邹老师解答

2023-02-24 10:47

你好，算到2022年10月，那就是：
上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=—25万—64万—10万+5万—4万—（100万+130万+18万—10万+2万）/（5*12）*3=—110万
你看解析，是摊销了5个月，而不是3个月