上个月收到一笔其他应付款，借：银行存款贷：其他应付款。但是其中有一部分属于另外一个供应商，当时由于回单没分开，我全部归到一个供应商里面了，这个月要调整，那调整的分录怎么做？借：其他应付款（红字）贷：其他应付款，这么做对么？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-10-20 13:06

正确分录如下：
借：其他应付款-记错的供应商
贷：其他应付款-正确的供应商

桃子追问

2017-10-22 19:44

不用红字冲销么？那上个月多提的增值税附加怎么调整，？计提时的分录是借：营业税金及附加贷：应交税费（城建、教育费附加、地方教育费附加）

方亮老师解答

2017-10-22 19:58

1、不用的。
2、调整分录如下：
借：应交税费-应交城建税等
贷：税金及附加

桃子追问

2017-10-23 12:45

@亮老师:谢谢老师，税费的调整不用红字么？为啥有的要用红字冲啊？是什么原理？这个问题没搞懂！

方亮老师解答

2017-10-23 13:07

1、上面的分录正确如下（老师是为了方便您理解才如此编制的）：
借：借：应交税费-应交城建税等
借：税金及附加（红字）
2、如果是损益类科目需要红字，这样做是为了结转损益科目的正确性。其他的科目可以红字冲销也可以反方向调整。

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