我们是小规模7月份代开一张专用发票197291，税款已经缴纳 附加税也在8月份申报的时候扣款了 。8月份自开普票6600，税额192.23，税局代开专票96696，税款已扣。8月份的 附加税未计提，9月份自开普票89054，自开 的普票都未交增值税和未计提 附加税，8月和9月的税款怎么处理呢 怎么来做分录呢

沫沫 追问

2017-10-18 22:24

老师 我的意思是说 8月和9月自开普票的税款还没有交税要做一笔应交税费-未交增值税吗 ？然后我用自开普票的税款再计提附加税，俩个教育费附加是免了的吗/ 那我之前都计提了 还交了两个教育附加税的  有的老师说要计提两个教育附加

王雁鸣老师 解答

2017-10-18 22:29

您好，不需要的。是的，不用计提的，季销售额低于30万元的是免两个教育费的。

沫沫 追问

2017-10-18 22:31

@王雁鸣老师:那就直接计提税金及附加就可以了 不用再做未交增值税的分录了嘛

王雁鸣老师 解答

2017-10-18 22:33

您好，是的。

沫沫 追问

2017-10-18 22:35

@王雁鸣老师:还有  小规模季度销售额没有超过30万的所得税减半征收对吗  这个季度销售额是按开出去的发票来算还是按利润来算呢

王雁鸣老师 解答

2017-10-18 22:39

您好，不对的，是指的年利润额不超过50万元的，企业所得税率按20%，再减半征收的。