小规模公司，需要最后月底做转出未交增值税到未交增值税的分录吗？

美好的枕头 追问

2020-07-15 00:09

如果公司第一季度利润在100万以内，第二季度利润50万。第二季度虽然利润不超过100万，但是两季度总和加起来超过了100万，那第二季度应该按优惠过后的5个点还是10个点计算所得税？

宇飞老师 解答

2020-07-15 00:11

两个季度超过100万就要把超过部分按照优惠后的10个点计算了，然后总额减去第一季度预缴的，得到本季度要缴纳的。

美好的枕头 追问

2020-07-15 00:12

是不是也是应该每个季度计算每个季度的，年终再汇算清缴。汇算清缴的时候，按照现在的所得税优惠政策，利润总额100万以内5%，100-300万10%，大于300万25%。老师我这样做对吗？

宇飞老师 解答

2020-07-15 00:12

嗯，是的，都是累计口径计算的就是。

美好的枕头 追问

2020-07-15 00:16

那如果年终汇算的时候，去年是盈利的，今年前两季度也是盈利的，交了企业所得税，后两季度亏损，导致今年整年算起来是亏损的，但是本年交过企业所得税，那是不是可以申请退税？或者来年抵税？

宇飞老师 解答

2020-07-15 00:22

嗯，是的，这样子可以申请退抵税。