本公司是一般纳税人，9月份的应纳税额如果为1000元，另外有100元税控系统维护费的减征额，那么9月份申报地税的时候是以1000元还是900元为基数？

本公司是一般纳税人，9月份的应纳税额如果为1000元，另外有100元税控系统维护费的减征额，那么9月份申报地税的时候是以1000元还是900元为基数？

答： 您好！地税是按900为基数。

我去年12月有税控系统维护费280，做账有做，但是一直没有填纳税报表。因为有进项留底，所以没有实际纳税。我想问下只有实际缴税那个月才能填这280吗？我现在账和纳税报表就差这280

答： 是的，要交增值税的情况下再填表抵扣这280

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一般纳税人税控系统维护费抵扣时怎么做分录

答： 一般纳税人： 增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录： 1、税控系统专用设备： ①购入时： 　借：固定资产 　贷：银行存款（应付账款） ②按规定抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　 贷：递延收益 ③按期计提折旧 借：管理费用 　贷：累计折旧 　同时： 借：递延收益 贷：管理费用 2、技术维护费： 一般纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。