本季度有利润，那就需要计提企业所得税。69735.25*0.25=17433.81元 记账凭证正常计提这笔所得税就行 然后这个月申报的时候 季报改版了 多了一个小微企业的减免税额 10460.29 第一季度有缴纳过一次所得税的 还没结账呢计提的凭证可以改的那这表格显示预缴的是0吗

左岸 追问

2017-10-18 09:20

恩 我知道的  
是小型微利企业 
所以才有减免税额 
我就是不知道记账凭证 要不要做 
我们是国际物流老师

李爱文老师 解答

2017-10-18 09:36

也是需要做计提企业所得税，再做减免的分录，最后相当于交10%的企业所得税

左岸 追问

2017-10-18 10:24

老师，那这两笔分录具体怎么做呢

李爱文老师 解答

2017-10-18 10:34

借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
减免税时 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：营业外收入——减免税费

左岸 追问

2017-10-18 11:05

借：应交税费——应交企业所得税 10460.29 
贷：营业外收入——减免税费10460.29 
是吗 
还是减免的分录，我做在10月份？ 
9月份计提分录，10月实际减免做分录？ 
麻烦老师指导下

李爱文老师 解答

2017-10-18 11:07

9月计提这个企业所得税，9月做减免分录，就是只按这个交的数据挂账，10月交税款后平账