老师，早上好！有个问题需要向你请教！如果技术部领用客户新产品样品需用的物料，请问这部分是入研发支出科目还是管理费用科目下的技术开发费？而且这些样品完成后是需要在系统进行样品入库、销售出库，这样就会涉及计算产品的入库成本及结转销售样品成本的，请问这种情况应该如何进行账务处理比较妥当，请指教，谢谢！

罗大明 追问

2023-02-20 09:01

这样子？那我不用结转销售成本吗？

暖暖老师 解答

2023-02-20 09:02

不需要的，这样到了研发支出里

罗大明 追问

2023-02-20 09:36

但有销售收入不结转成本，这样行得通吗？而且我系统里有销售出库，发出商品就会一直挂着账没有结转销售成本的，应该如何处理？

暖暖老师 解答

2023-02-20 09:36

你的成本是研发支出，除非你走生产成本这样的

罗大明 追问

2023-02-20 09:55

老师你好，这边还是不太理解这个意思，从研发到样品销售，这个分录应该怎么写呢？

暖暖老师 解答

2023-02-20 09:57

正常的生产
领用时借生产成本贷原材料
入库借商品贷生产成本
领用借销售费用贷主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税，同时结转成本

罗大明 追问

2023-02-20 10:02

老师，这个正常生产的分录我知道；现在我这边在研发样品，先计入研发支出，然后样品销售了，那这种情况下，分录怎么写呢？

暖暖老师 解答

2023-02-20 10:04

研发支出就是直接进费用，但是你还需要结转成本，就矛盾了

罗大明 追问

2023-02-20 10:17

所以这种情况我们应该要如何处理单据会比较妥当？

暖暖老师 解答

2023-02-20 10:18

跟生产一样直接领用要么，要么做研发支出不入库，直接做销售费用

罗大明 追问

2023-02-20 10:22

但有些样品是要收货款的，又要如何操作会好些呢？

罗大明 追问

2023-02-20 10:24

引用“跟生产一样直接领用要么，要么做研发支出不入库，直接做销售费用”
一般都是技术部领用物料的，不会是销售部领用

暖暖老师 解答

2023-02-20 10:25

这个是给客户的样品，没有现金流，属于销售费用的范围

罗大明 追问

2023-02-20 10:29

有现金流啊，这些样品都是要收费的

暖暖老师 解答

2023-02-20 10:35

收费的，那按正常的生产成本就可以的

罗大明 追问

2023-02-20 10:44

现在就是想收费的样品，也按研发支的方向出进行处理，这种情况下，怎么操作呢

暖暖老师 解答

2023-02-20 10:46

研发支出走的是无形资产和管理费用，这肯定不通