老师，（1）研发产品发生费用时：借：研发支出 贷：原材料/工资/制造费用 （2）月底结转到管理费用：借：管理费用-研发支出 贷：研发支出 （3）研发产品完工入库时：借：库存商品 贷：（研发支出科目，还是管理费用-研发支出科目？） （4）接着，再下一步分录怎么做？

Q 追问

2023-07-10 09:28

（1）研发产品发生费用时：借：研发支出-费用化支出-A产品直接投入/A产品人员人工费用/折旧摊销费用    贷：原材料/工资/制造费用                            （2）月底结转到管理费用：借：管理费用-研发支出    贷：A产品直接投入/A产品人员人工费用/折旧摊销费用                              （3）研发产品完工入库时：借：库存商品-A产品   贷：研发支出-资本化支出-A产品直接投入/A产品人员人工费用/折旧摊销费用                                                               （4）销售时：借：银行存款            贷：主营业务收入-A产品/销项税金                          （5）结转销售成本：借：主营业务成本-A产品     贷：库存商品
 老师，我把分录细化了下，帮忙看一下有没有错

郭老师 解答

2023-07-10 09:31

对的，是的，是这么做的，但是你的研发支出资本化的，怎么没有发生额？

Q 追问

2023-07-10 10:19

（1）研发产品发生费用时：借：研发支出-费用化支出-A产品直接投入 10元）/A产品人员人工费用10元）/折旧摊销费用10元）    贷：原材料10元）/工资10元）/制造费用 10元）                                                                            （2）月底结转到管理费用：借：管理费用-研发支出30元）    贷：A产品直接投入10元）/A产品人员人工费用10元）/折旧摊销费用 10元）                                                        （3）冲销已结转费用化支出部分：借：管理费用-研发支出-30元）    贷：A产品直接投入-10元）/A产品人员人工费用-10元）/折旧摊销费用 -10元）                                                                    （4）研发产品完工入库时：借：库存商品-A产品30元）   贷：研发支出-资本化支出-A产品直接投入10元）/A产品人员人工费用10元）/折旧摊销费用10元）                                                              （4）销售时：借：银行存款            贷：主营业务收入-A产品/销项税金                          （5）结转销售成本：借：主营业务成本-A产品     贷：库存商品
 又补充了下，是这么理解的吗？我这边加了一步冲销已结转费用化部分分录

郭老师 解答

2023-07-10 10:21

三个你冲销是因为多做了吗？如果是的话，可以这么做的。然后再做一个借研发支出资本化，
贷研发支出费用化。

Q 追问

2023-07-10 10:43

老师 就是这个产品要卖出去的话，走的就是资本化支出，不能走费用化支出，已经入账了的要冲账掉。是不是这样理解？

郭老师 解答

2023-07-10 10:49

不是的，不是这么理解的。研究阶段的是费用化，如果是开发阶段的是资本化，你需要分阶段的。

Q 追问

2023-07-10 16:24

那老师，可以直接做：借：库存商品   贷：管理费用-研发支出    这样一笔带过。然后销售正常开票，后续就和普通的销售主营业务收入结转主营业务成本。可以就这样简单的操作吗？税务方面会不会有问题？
可以直接这样处理吗？

郭老师 解答

2023-07-10 16:31

2. 费用化支出
1️⃣ 发生支出时
借：研发支出-费用化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等

2️⃣ 每期期末结转时
借：管理费用
贷：研发支出-费用化支出

郭老师 解答

2023-07-10 16:31

1. 资本化支出
1️⃣ 发生支出时
借：研发支出-资本化支出
贷：原材料/银行存款/应付职工薪酬等

2️⃣ 达到预定可使用状态时
借：库存商品
贷：研发支出-资本化支出