资产负债表中预付帐款的本期发生额借贷相减后，余额如果在贷方，并且有期初借方余额，那是将本期发生额扎差后的贷方余额填入应付帐款贷方的期末余额，而预付帐款的期初借方发生额不变，仍然按原期初数填入资产负债表预付帐款的期末余额吗？

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-10-12 14:40

需要还需要付的货款，就是先预付款，再发票来了，这个贷方金额就是需要补付的货款

ss 追问

2017-10-12 14:52

不是不懂预付款的意思，是在会计学堂金马商贸营业一期的资产负债报表的实操里，预付帐款借方期初4404元，当期发生额借贷扎差为90455元在贷方显示，知道这表示的的应付帐款，我认为这时预付帐款的贷方该计入应付帐款期末余额的应该是90455-4404=86051元，而实操出的答案为4404的期初仍然计入预付帐款的借方期末余额，而计入应付帐款期末数为90455，并不是我认为的86051，这样算来，资产方和负债方不是都多计了4404元吗？但是会计学堂实操老师回复说报表没错，我就是想搞清楚到底是我错了还是实操的报表错了

李爱文老师解答

2017-10-12 15:02

这个是报表进行了重分类，预付账款报表上填列数据是：
预付账款明细中的借方余额+应付账款明细中的借方余额

ss 追问

2017-10-12 15:13

重分类的目的是说预付帐款和应付帐款只用一个科目表示就够了吧？这样子重分类，预付帐款和应付帐款还是同时存在，那如果是说预付款的借方发生额和期初的借方不是也可以相加？而预付款的贷方发生额可以和应付帐款的贷方余额相加？这样也是借借，贷贷，又为什么只剔除了预付帐款期初的借方金额呢

李爱文老师解答

2017-10-12 16:47

应付账款报表上填列数据是：
预付账款明细中的贷方余额+应付账款明细中的贷方余额

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