公司有笔授权服务的成本发票是付完款才会取得发票，但这笔费用可以延迟一两年支付，我日常计提了在汇算清缴前未能取得发票然后做相应的调增，后面收到相关发票要怎么处理？

ming 追问

2023-02-16 13:45

可以直接调减？不需要追溯到当年吗，另外收到发票后会计分录应该怎么做

郭老师 解答

2023-02-16 13:45

你好，取得发票的那一年做汇算清缴调减

ming 追问

2023-02-16 13:49

具体怎么操作，调增是要写情况说明的，另外如果是21的费用，怎么可能在22年度费用里再做调减啊，还有收到发票后听分录要怎么做

郭老师 解答

2023-02-16 13:50

你好，你当时的分录怎么做的？在哪里调增的？

ming 追问

2023-02-16 14:02

所得税汇算清缴，成本类做了调增，财税差异

郭老师 解答

2023-02-16 14:06

这个发票你可以红冲之前的，然后再做发票的体现，发票到了，然后后三期缴的时候，在成本里面纳税，调➖税收金额里面填写就可以的。

ming 追问

2023-02-16 14:07

2022年当时计提是：借：主营业务成本100万，贷：应付账款-暂估100万，但是这个计提在2023年5.31日之前是收不到发票的，肯定是要调增这100万的，我就是想问等发票来了之后，那我已做调增的后面要怎么处理，包括会计分录要怎么做？

郭老师 解答

2023-02-16 14:08

借应付账款，贷以前年度损益调整
借以前年度损于调整贷应付账款，然后在纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额。

ming 追问

2023-02-16 14:22

小会计准则，不做以前年度损益调整这个科目吧

郭老师 解答

2023-02-16 14:22

利润分配，未分配利润。

ming 追问

2023-02-16 14:25

在纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额，账载金额不填？

郭老师 解答

2023-02-16 14:26

对的是的，对的是的，对的是的，很正确的。

ming 追问

2023-02-16 14:32

那就是24年度做23年度汇算清缴的时候调增了费用，减少的是23年度的利润，但实际这笔是22年度的，会不会不符合税务规定？

郭老师 解答

2023-02-16 14:33

只要在五年以内的都可以的。

ming 追问

2023-02-16 14:36

五年是期限，还是说调整不管在这五年中的那一年都行

郭老师 解答

2023-02-16 14:39

你好，业务发生到取得发票之间。