18年底暂估入库了一笔50万且结转了成本，后面一直未取得发票，18年汇算清缴的时候也没有做调增处理，现在账上一直挂着暂估入库50万，请问怎么能平账？

虚心的花生 追问

2020-04-21 11:12

如果我去税局调增18年汇算清缴补税，账务上怎么处理

陈老师 解答

2020-04-21 11:15

当时入库的分录是怎么样的同学

虚心的花生 追问

2020-04-21 11:16

借:库存商品 贷:应付账款（暂估入库），且当月结转了成本

陈老师 解答

2020-04-21 11:18

那你应付账款付给别人了吗

虚心的花生 追问

2020-04-21 11:19

没有，这笔业务没有发生过，是当时会计为了少交企业所得税做的

陈老师 解答

2020-04-21 11:23

那就是借：应付账款 ——暂估
              贷：以前年度损益调整
然后结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

虚心的花生 追问

2020-04-21 11:26

调增补缴的税费和税收滞纳金的分录呢

陈老师 解答

2020-04-21 11:33

借：所得税费用
贷应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税
营业外支出（滞纳金）
贷  银行存款