老师好！一个保洁服务公司（小微企业），由于只能开保洁费发票，不能开灭鼠类等用品发票，所以只有去代开点以个人名义开的灭鼠类等用品发票，这个收入要记账吗？（该笔款是转入对公账户的）

曾曾 追问

2017-09-30 09:50

@王雁鸣老师:他去代开出来的发票税率是综合税率0.0451，有增值税、城市建设维护税、个税。这个如何记账？

王雁鸣老师 解答

2017-09-30 09:54

您好，根据完税凭证，借：应交税费-应交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，应交税费-应交个人所得税，贷：现金或者银行存款。同时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，应交税费-应交个人所得税。
或者，直接借：其他业务成本，贷：现金或者银行存款。因为是以个人名誉开的发票，建议使用这个分录。

曾曾 追问

2017-09-30 09:58

@王雁鸣老师:老师好！保洁公司只能开保洁费，所以劳务费也是代开的，那么这个劳务费也是记其他业务收入？

王雁鸣老师 解答

2017-09-30 10:55

您好，是的，劳务费也是记其他业务收入。

曾曾 追问

2017-09-30 11:00

@王雁鸣老师:老师，我都晕了，劳务费开始都可以开，后面又以各人名义代开了

王雁鸣老师 解答

2017-09-30 11:13

您好，哦，这样的话，劳务费还是以自己公司名誉开的好。