老师：计提8月工资 借：生产成本-工资26740 管理费用-工资 9500 贷：应付职工薪酬-工资36240 发放8月工资 借：应付职工薪酬-工资36240 贷：应交税费-应交个人所得税120 银行存款 36120 我报个税的时候扣了120 后来我去税务局弄表我报的这120不对，税务局就退回了个税60.08 我在2023年报表中看到 应交税费-应交个人所得税在贷方有个余额是60.08 就是这个退回来的分录怎么做？

计提工资，个税。是不是借：管理费用贷：应付职工薪酬-工资。发工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个人所得税 银行存款 上交个人所得税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款

答： 你好，没有社保的是的，

1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分 个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 这个里面第1步，贷应付职工薪酬-工资，这个数包含个人缴纳社保部分

答： 您好！包括的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

一个员工的工资当月未发，下月补发1.计提：借：管理费用 贷：应付职工薪酬2.发放： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 贷：其他应付款-应付未付工资3.交个税时：借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 4.下月补发工资时：借应付未付工资贷银行

答： 你好，建议没发的那个员工的工资，不用转到其他应付款——应付未付工资，直接挂在应付职工薪酬科目上即可。