送心意

meizi老师

职称中级会计师

2023-02-13 09:10

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:
借:其他应收款--应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收补贴款
  月末调汇 有差异在计入 财务费用去   

石竹 追问

2023-02-13 09:17

以前的账套月末都没有调汇。现在如果调整了差额会非常大。如果从今年开始应怎样做

meizi老师 解答

2023-02-13 09:19

你好;  正常来说月末都要调汇的   ;分录按照我上面写的来处理  

石竹 追问

2023-02-13 09:23

美元 数是880147.92 美元  开票是5584526.81人民币  汇率是6.3014   那我分录的金额怎么录

meizi老师 解答

2023-02-13 09:24

你好;   比如; 借银行存款  -人民币  ;贷银行存款- 美元 ;差额走财务费用   

石竹 追问

2023-02-13 09:24

我应收账款的美元数是录成886235.88吗?

meizi老师 解答

2023-02-13 09:24

你好;   你应收账款收到账没有   

石竹 追问

2023-02-13 09:25

还没有  到账的话是银行存款

meizi老师 解答

2023-02-13 09:26

你好 ;   没有到账做应收账款挂着; 然后   比如说调 汇后是收益 借:银行存款 贷:财务费用-汇兑损益 亏,反过来做.

石竹 追问

2023-02-13 09:28

比如我应收客户100美元,当月出口报关单汇率是5   我做账的时候汇率是6   那我应按哪个金额入账

meizi老师 解答

2023-02-13 09:29

你好;    看你报关单上面的  ;做收入是按报关单当天的汇率汇算成人民币的金额,如果是收汇的汇率是按收汇当天(或当月的汇率)计算

石竹 追问

2023-02-13 09:33

那做账的汇率不是按开票当月的第一个工作日吗

meizi老师 解答

2023-02-13 09:36

你好 ;     做收入是按报关单当天的汇率汇算成人民币的金额,如果是收汇的汇率是按收汇当天(或当月的汇率)计算 。应该用统一的汇率,要么都用当天的汇率,要么都用第一天的汇率,只有汇兑损益调整是用的月末最后一天的汇率的

石竹 追问

2023-02-13 09:44

那如果收到银行存款的时候没有做汇兑损益,到月末的时候要做调汇是吗

meizi老师 解答

2023-02-13 09:44

你好;  月末要做调汇 的 ;是的 

石竹 追问

2023-02-13 09:54

月末调汇是   银行还有14830.75  汇率是按当月的6.3794  调还是按最后一天的汇率调?

meizi老师 解答

2023-02-13 09:56

你好; 调汇按照最后一天的汇率做  

石竹 追问

2023-02-13 09:57

我现在美元账户余额是14830.75美元 累计下来的本位币是625122.98人民币  汇率最后一天是6.3764  那我怎么调整

meizi老师 解答

2023-02-13 09:59

你好;     你之前是不是每个月都没有操作的; 建议你按月去清理 下; 做一个明细表;然后一笔操作   

石竹 追问

2023-02-13 10:05

以前的 会计都没有操作    那我清理要怎么操作
   因为回来的款和合同的大都分开,也不清楚具体回来的是哪一笔的

meizi老师 解答

2023-02-13 10:07

你好; 一个月一个月去清理明细  ;然后做一个表格; 老板签字 ; 在去处理 调汇  

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