之前有人问这个问题，企业是小微企业，核定征收B类去年企业的营业收入是690512.82元核定应税所得率5%，预缴了3452.59元现在要填写年度企业所得税申报表里。是否补缴所得税？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-09-21 21:42

690512.82*5%*10%—3452.59，大于0就需要补交，否则不需要

幸福朵朵追问

2017-09-21 21:45

690512.82*5%*25%*50%=4315.71 ？？？是小微企业

邹刚得老师解答

2017-09-21 21:47

你好，小微企业是这样计算的 :690512.82*5%*20%*50%
所以实际税率就是10%

幸福朵朵追问

2017-09-21 21:50

@邹老师:是核定征收的企业填写的是B类所得税报表税率不是25%

幸福朵朵追问

2017-09-21 21:53

@邹老师: 老师实际税率应该是25%*50% ？？

邹刚得老师解答

2017-09-21 21:55

你好，实际税率是20%*50%=10%
核定征收，查账征收，符合条件的小型微利企业都是10%

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