你好老师我想请教一下建筑公司差额征收的账务处理方法，例题如下： 2022年1月份乙公司一般纳税人向甲公司一般纳税人总承包一项工程造价500万元（在异地施工需要预缴增值税）、甲公司将其中的300万元分包给了一般纳税人丙公司，请老师帮忙把详细的会计分录写一下，谢谢！

天道酬勤 追问

2023-02-06 16:28

麻烦老师把相关的数字也写上

朴老师 解答

2023-02-06 16:34

你是总包你这个业务不能差额纳税呀

差额纳税也是异地预缴的时候差额纳税的


预交增值税转入未交增值税
借 应交税费-未交增值税
贷 应交税费-预交增值税
当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税
借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费-未交增值税 
这样达到抵消的效果。

天道酬勤 追问

2023-02-06 16:38

那你之前写的那些会计分录不是差额征收的会计分录吗？

朴老师 解答

2023-02-06 16:50

上面是差额纳税的
但是建筑业差额纳税只是预缴的时候差额纳税