老师好，一般纳税人，1-11月份一直应交增值税借方余额，未作过结转，12月份，应交增值税为贷方余额，三级明细设置有：进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、减免税款，分别有借贷余额，问题：三级明细科目先结转到“转出未交增值税”，然后再将转出未交增值税结转到 应交税费-未交增值税，老师这样操作对么？减免税款年末能有余额么？

晨曦晨曦 追问

2023-02-03 15:26

老师，应交增值税若为贷方余额，三级科目减免税款也可以有余额么？是不是需要结转到转出未交增值税，然后再结转到应交税费-未交增值税？谢谢

venus老师 解答

2023-02-03 15:30

“可以有余额的，你不做结转它就有余额，你也可以结转，结转到转出未交增值税

晨曦晨曦 追问

2023-02-03 15:46

你好，如果减免税款按有余额操作，那应交增值税就有借方余额A，金额等于 减免税款的借方金额A；老师是么？
如果是这样的话，应交税费-未交增值税的金额就需要有借方余额且金额等于A，是这样么？这样是不是不太对呢？还请老师详解，谢谢

venus老师 解答

2023-02-03 15:57

减免增值税时是下面的做账
借:应交税费--应交增值税--减免税额
贷:营业外收入--减免税额

晨曦晨曦 追问

2023-02-03 16:31

老师您写得分录我明白，我主要是想知道的是：减免税额是在应交增值税的下级科目，如果按您说的减免税额可以有余额操作，是不是就代表应交增值税有余额，因为其他的明细都通过”转出未交增值税”科目结转了，后都转至“应交税费-未交增值税”，想知道这个减免税款的余额，是不是要和哪个作差后，才是要交的增值税，谢谢老师

venus老师 解答

2023-02-03 16:34

同学，这个我们都 不结转的，就在这个明细下面

晨曦晨曦 追问

2023-02-03 17:03

老师如果是在这个明细下不结转，那如何能清晰的看出应交未交增值税的金额呢？和税务系统一致的金额

venus老师 解答

2023-02-03 17:17

同学，你的未交增值税是你们实际缴纳的增值税，和你们税务缴纳的金额一致