请问计入研发费用耗用的材料和人工，产出的成品销售，是否可以把研发费用转入库存商品？如果转入库存商品，是不是就不能享受所得税的加计扣除政策？

左左 追问

2023-02-02 13:54

如果是费用化的研发支出，可以转入库存商品，还可以享受所得税加计扣除政策是吗？

郭老师 解答

2023-02-02 13:56

不可以的，不允许这么做，费用化的月末结转到管理费用。

左左 追问

2023-02-02 15:32

老师，你说的我有点懵了，还是不明白

郭老师 解答

2023-02-02 15:34

费用化的才可以加计扣除，如果是资本化的不可以加计扣除，资本化的需要结转到成本，费用化的月末结转到管理费用，这里哪一句没有看懂，我给可以给你解释，你能圈出来吗？

左左 追问

2023-02-02 15:36

研发支出的费用化是月底转入管理费用，可以享受所得税加计扣除政策，
研发支出的资本化后产出的成品，是计入库存商品冲抵研发支出-资本化支出，可以享受所得税税前摊销
是这样的吗

郭老师 解答

2023-02-02 15:37

是的是的，可以这么理解的。

左左 追问

2023-02-02 15:42

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）和《国家税务总局 关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：研发过程中直接产出产品或副产品对外销售时，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
老师，这个文件所指的是研发支出的资本化后产出的成品嘛

郭老师 解答

2023-02-02 15:43

你好，这个是费用化的。

左左 追问

2023-02-02 15:59

那我可以这样理解嘛？
研发支出包括费用化和资本化期间，产出的产品销售的是计入库存商品冲抵研发支出-资本化支出或费用支出
1、有产出的产品
借：库存商品                                                   借：库存商品
    贷：研发支出-费用支出                                      贷：研发支出-资本支出
2、销售研发是产出的产品
借：银行存款
     贷：主营业务收入

郭老师 解答

2023-02-02 16:01

同学，你账上还是做研发支出费用化就可以在月末结转到管理费用，这个费用化资本化还是按照你们实际业务的来区分，如果不享受加计扣除的，你不加计扣除不就可以了？