1.某商贸企业2016年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额为负40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）；（4）当年发生违约金50万元，被消防部

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-09-06 09:46

（4）当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合
计数。
（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调
整的应纳税所得额；
（2）计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额；
（3）计算利息支出应调整的应纳税所得额；
（4）计算违约金、罚款支出应调整的应纳税所得额；
（5）计算该企业的应纳税所得额；
（6）计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额
『正确答案2』租赁设备的租金应调增应纳税所得额＝40－
40÷24×9＝25（万元）
『正确答案6』该企业当年应纳税额＝25.1×50%×20%＝
2.51（万元）
老师，第2题和第6题这么做的依据是？