7月申报社保扣款总金额是27203，可8月扣款实际就扣了26861，其中有342是失业保险费的退款，直接扣除了。这个分录怎么写

李爱文老师 解答

2017-09-01 16:05

按27203元入账，再做342元的收款冲减失业保险

everyday 追问

2017-09-01 16:10

@李爱文老师:那具体分录怎么写

李爱文老师 解答

2017-09-01 16:12

借：管理费用——社保费 
借：销售费用——社保费 
借：生产成本——直接人工 
贷：银行存款26861 
 
上述的费用，按员工的性质进行分，计入相应的费用

everyday 追问

2017-09-01 16:16

@李爱文老师:可是我上月计提的时候总金额是按照27203开的。那我这个月银行扣款的时候是扣除342扣款的，那这样扣款分录怎么写

李爱文老师 解答

2017-09-01 16:17

冲销上月的计提数，重新做账

everyday 追问

2017-09-01 16:19

@李爱文老师:那我就只把上月多计提的那一部分直接冲掉可以吗，

李爱文老师 解答

2017-09-01 16:23

但是你当月花了钱出去的，又如何做账呢？