您好老师，公司是小微企业，所得税税率按照2.5%，净利润280000，计提盈余公积的分录和金额怎么计算？

您好老师，公司是小微企业，所得税税率按照2.5%，净利润280000，计提盈余公积的分录和金额怎么计算？

答： 企业提取盈余公积时，按本年净利润*10% 借：利润分配-提取法定盈余公积28000 贷：盈余公积-法定盈余公积28000 结转时 借：利润分配-未分配利润28000 贷：利润分配-提取法定盈余公积28000

该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元

答： 同学，你好，这个题应该选择A，应调增未分配利润的金额＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（万元）因税法和会计的处理是一致的，所以原会计错误处理时，账面价值小于计税基础360万元（480×2－480－120），产生递延所得税资产360×0.25＝90（万元），更正时予以转回。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 小微企业盈利了 我没有提取盈余公积，都报了税了，还能改吗 是不是提取盈余公积以后，缴的所得税就少了？

答： 你可以在今年做的补上的，不影响你交所得税的