公司是餐饮，主要吃饭的。公司有个总仓库，总仓库会把酒水饮料发放到酒吧仓库，酒吧仓库会把酒水饮料卖给客人。公司是用倒推法核算本月用的实际成本。 “期初酒吧库存金额 +本期酒吧入库金额-（期末总仓库库存金额+ 期末酒吧库存金额）＝本期酒吧实际用的成本金额“。这样的倒推公式有没有问题？ ”期末总仓库库存金额和期末酒吧库存金额是月末盘点出来的数量乘于相应单价等出来的金额“。之前月末是这样结转成本的 借：主营业务成本 贷：库存商品-酒水，但之前的财务把“期末酒吧库存金额“有个商品单价弄错了，实际单价是0.

慧 追问

2017-08-29 15:24

老师，因为“期末酒吧库存金额”期末有两个地方结余数。酒水饮料大部分在总仓库那有，还有一小部分留在酒吧仓库。  就是算的时候把酒吧仓库的单价弄错了，弄错的价格有三十多万，如何调整呢？     
借：主营业务成本   -300000       贷：库存商品-酒水   -300000  。这样调可以不？

方亮老师 解答

2017-08-29 15:27

是不是期末酒吧库存金额计算多了？

慧 追问

2017-08-29 15:28

@亮老师:  对。之前的财务把期末酒吧库存金额给多算了，有个商品单价弄错了，多算了10倍。

方亮老师 解答

2017-08-29 15:31

如果是期末酒吧库存金额给多算了会导致本期酒吧实际用的成本金额少算，所以需要根据少算的金额编制如下分录： 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

慧 追问

2017-08-29 15:34

@亮老师:借：主营业务成本 
贷：库存商品                                       金额前不用加负号吗？

方亮老师 解答

2017-08-29 15:36

不用加负号，这么调整后，库存的商品金额会降低。