上年多交企业所得税，汇算清缴完毕之后把多交的税抵扣第二季度的企业所得税，后面补差额，会计分录怎么做

是你啊 追问

2017-08-29 10:10

只计提差额的税就行了吗

是你啊 追问

2017-08-29 10:18

为什么不用以前年度损益调整这个科目呢

李爱文老师 解答

2017-08-29 09:41

进行差额计提企业所得税，这样进行账务处理

李爱文老师 解答

2017-08-29 10:09

借：企业所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
交税时 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款

李爱文老师 解答

2017-08-29 10:14

只计提差额的税就行了，需要有自制的凭证附件，说明具体的计提理由

李爱文老师 解答

2017-08-29 10:19

按理论上讲，应用这个“以前年度损益调整”科目处理。但实际工作中，税务的表你看，都没有这个科目