企业所得税汇算清缴退款会计分录

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-03-16 17:05

你好

借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

星空追问

2021-03-16 17:06

不太懂分录的意思

邹刚得老师解答

2021-03-16 17:07

你好
退回所得税税款，借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税
冲销之前多计提税款，借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整
结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润

星空追问

2021-03-16 17:11

这个利润分配是调整往年的是吗

邹刚得老师解答

2021-03-16 17:13

你好，是结转当年的，就是这里退回所得税的金额啊

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