请问小规模建筑公司，异地项目，接了一个包工包料的项目，收到工程款100万，给别人开了1%专票，我们收到的分款包50万，别人开给我的发票是专票 9%，请问我这个交增值税怎么交？

水中的小鸟 追问

2023-01-27 10:57

小规模建筑公司不适用简易差额征收吗？

文文老师 解答

2023-01-27 11:00

开了专票，就要按专票上的金额交。

水中的小鸟 追问

2023-01-27 11:01

 (三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。这个政策小规模开了专票没适用吗？不是按100-50/1.01*1%吗？

文文老师 解答

2023-01-27 11:07

适用，但开发专票就要按专票的交。因为你的下家，按发票上的税额抵扣了

水中的小鸟 追问

2023-01-27 11:08

怎么交税？100直接按1% 还是按100-50/1.01*1%

文文老师 解答

2023-01-27 11:10

100直接按1% 。按发票上的税额交

水中的小鸟 追问

2023-01-27 11:34

你确定吗？ 不能按差额征收增值税？老师，麻烦您再确认一下，万一适用错误，会导致我税交错的。我找到这个依据说是可以差额的啊？

财税2016年36号文：(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

文文老师 解答

2023-01-27 11:39

但你开了专票，就不行了。你可以找税局或12366确认。