网店一个月的销售收入包括应税货物和免税货物收入总共有27万（不含税），计算销项税时是用27万计算还是应税货物的收入计算销项，免税货物的收入直接免税不计算？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-08-22 08:08

只计算征税的部分，免税的不计算。

烟花雨追问

2017-08-22 08:17

老师我们销售农副产品，这个月27万的收入（不含税），15万（不含税）是应税的收入，本月销项是15万×11%=1.65万，假设增值税税负是2.5%，那本月应交增值税=2.5%×15万=3750元，本月应开的票的进项票金额是115910元，进项税额是12750元，这样理解对吗？

方老师解答

2017-08-22 09:17

可以这样理解，但你取得的进项还要考虑是否有用于免税项目的，免税项目的进项不能抵扣。

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