生产型外贸企业，附加税的计税基础有哪些部分组成的。如内销170456.8，外销456753.05，进项44638.19，销项28977.62，期初留底43114.9，进项转出5532.29，那么附加税的计税基础是多少？印花税计税基础是内外销合计数。

李爱文老师 解答

2017-08-17 16:26

附加税计税基础：按交的增值税计算附加税。由于本期是留抵税额，因此不交附加税 
留抵增值税是：28977.62-（43114.9-5532.29）=-8604.99元。留抵税额是8604.99元， 
印花税的计税基出是内外销的不含税金额

隐形的手表 追问

2017-08-18 13:44

李老师，您好！43114.9是期初留底税额，进项是44638.19，销项是28977.62，进项转出是5532.29，本月退税43114.9，可抵扣税额是  44638.19-5532.29=39105.9，实际抵扣28977.62，期末留底10128.28.我们会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66，这个怎么理解！

隐形的手表 追问

2017-08-18 13:46

增值税申报表与免抵退申报表差额是有什么原因产生的，能帮忙解释下吗？

李爱文老师 解答

2017-08-18 19:26

出口企业没有什么可抵扣税额这个概念 
期初留抵税额是43114.90元，本月退税43114.90元，说明期初留抵税额为0 
本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=28977.62-〔44638.19+0-5532.29〕=-10128..28元 
期末留抵税额是101028.28元

隐形的手表 追问

2017-08-19 08:21

李老师，您好！ 
期末留底税额是10128.28元，那就是说，不用交增值税，不交增值税，那就没有附加税。我们会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66，这个怎么理解！

李爱文老师 解答

2017-08-19 09:35

期末留抵税额是10128.28元，就没有附加税。 
会计报表增值税计税基础是5532.29/0.04*0.13-10128.29=7851.66 
不用出现0.04这个数及0.13的这个数据