2010年收取的劳务管理费，还有19万未收，今年收取是开增值税普通发票吗？能开增值税专用发票吗

1.上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2021年1月发生如下业务：（1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。（2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。（3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。（4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。（5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。（6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元；（7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。分录题

答： 1.提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。 收入确认的分录： 借：银行存款/应收账款 155.53万 贷：主营业务收入 155.53万 成本确认的分录： 借：主营业务成本 92.70万 贷：银行存款/应付账款 92.70万 1.由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。借：银行存款/应收账款 -1.03万贷：主营业务收入 -1.03万 2.提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。借：银行存款/应收账款 50万贷：主营业务收入 50万 3.出售店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。借：银行存款/应收账款 31.50万贷：其他业务收入 31.50万 4.购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。借：原材料 0.20万应交税费-应交增值税(进项税额) 0.03万贷：银行存款/应付账款 0.23万 5.因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元。借：待处理财产损益 0.09万贷：原材料 0.09万 6.支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。借：管理费用 0.028万贷：银行存款/应付账款 0.028万

1.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下业务：（1）提供公共客运服务，取得含税收入10万元，开具增值税电子普通发票。（2）为某公司提供上下班接送员工班车服务，取得含税收入6.54万元，未开具发票。（3）运输货物取得不含税收入24万元，开具增值税专用发票。（4）销售2019年购进的大客车3辆，取得含税收入16.95万元，开具增值税普通发票。（5）出租大货车5辆，取得含税收入11.3万元，开具增值税普通发票。（6）本月发生进项税额合计3万元；发生非正常损失柴油1万元。计算本月应纳的增值税额

答： 根据以上情况，本月应纳的增值税额为：（1）公共客运服务：10万元×3%=3万元；（2）上下班接送员工班车服务：6.54万元×3%=19.62万元；（3）运输货物：24万元×16%=3.84万元；（4）销售大客车：16.95万元×16%=2.72万元；（5）出租大货车：11.3万元×3%=33.9万元；（6）减免进项税额：3万元；（7）减免非正常损失柴油：1万元。 因此，本月应纳的增值税额=3万元+19.62万元+3.84万元+2.72万元+33.9万元-3万元-1万元=55.42万元。 拓展知识：增值税是一种营收税，它是以物品和劳务的销售价格为依据，按一定比例收取其中一部分作为税金，从而获得税收来源的税收制度。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2021年1月发生如下业务：（1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。（2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。（3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。（4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。（5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。（6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元；（7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。应税行为扣除项目无期初余额，根据以上业务填写下表，要求写出计算过程。

答： 当月应交增值税的计算是（155.53-1.03）/（1%2B3%）*3%%2B50*3%%2B31.5/1.05*5%-0.028