- 送心意
邹刚得老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2015-11-03 15:51
纳税义务发生时间(1)
销售方式 纳税义务发生时间
直接收款 不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
一、纳税义务发生时间(2)
销售方式 纳税义务发生时间
托收承付和委托银行收款 为发出货物并办妥托收手续的当天
赊销和分期收款 为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
预收货款 为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
一、纳税义务发生时间(3)
销售方式 纳税义务发生时间
委托他人代销货物 收到代销单位的代销清单、收到全部或者部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方
其他视同销售行为 货物移送的当天
提供应税劳务 为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
进口货物 报关进口当天
先开具发票的,为开具发票的当天
一、纳税义务发生时间(4)
(1)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;
(2)纳税人提供有形动产
请问现在分红2024年第一季度的利润的话,本年利润 问
借,本年利润, 贷,利润分配,未分配利润。 借,利润分配应付利润。贷,应付利润。 借,应付利润, 贷,银行存款 借,利润分配未分配利润 贷,利润分配,应付利润 答
请问老师,夫妻双方各自控制的有限公司吸收合并是 问
您好,这个是属于同一控制吸收,直接合并 答
老师红字发票冲红 是怎么冲 问
您是问写分录还是怎样开红字发票? 答
公司安装的雨棚、充电桩,总金额15000左右,一个星期 问
同学你好 大于五千就做固定资产 答
老师,假如公司卖土特产给甲方,但是甲方要求必须不 问
你好 对方开给你们的发票 你们是怎么付款的呀 其实可以付现金 开给你们的专票你们可以不勾选的 也不转出的 账面看不出来你是勾选了专票 发生了这家单位的专票费用的 答