公司为一般纳税人，房地产开发企业。7月份预收款为1500万，假定住宅1000万，商铺500万，当地住宅土增税预征率1.5%，商铺2%，请问当月需要预缴的土地增值税合计是否为这样计算：[1000-(1000/1.11)*3%]*1.5% [500-(500/1.11)*3%]*2%

江湖小虾 追问

2017-08-07 18:56

老师，你好！2016年70号文里不是说土地增值税的计税依据为：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款，按照这个公式，这个计征依据再乘以当地的预征率才是应预缴的土地增值税啊？ 
上面我写的公式里少了个“ ”号，应为[1000-(1000/1.11)*3%]*1.5%  [500-(500/1.11)*3%]*2%，这样可对？

邹老师 解答

2017-08-07 20:20

应预交土地增值税也不等于你这里的收入/1.11*3%，你这个是怎么得来的

江湖小虾 追问

2017-08-08 10:23

老师，你好！应预缴的土地增值税等于＝（预收款－应预缴增值税款）*1.5%，这里应预缴增值税款为(1000/1.11)*3%，这样计算不对吗？

邹老师 解答

2017-08-08 10:24

预交增值税=含税价款/（1+税率）*预征率

江湖小虾 追问

2017-08-08 10:26

老师，你好！那我上面的预缴土地增值税的计算方法对吗？先将住宅部分的算出来，即[1000-(1000/1.11)*3%]*1.5%，再将商铺的算出来，即[500-(500/1.11)*3%]*2%，然后将这两者的结果相加，最后得出当月要缴纳的土地增值税，可对？

邹老师 解答

2017-08-08 10:28

（1000—(1000/1.11)*1.5%]*1.5%）+[500-(500/1.11)*2%]*2% 
应当这样计算