那个金税盘的820元减免税额需要做增值税结转吗？

招力 追问

2017-08-06 14:33

就是不用在结转增值税里面做对吧？单独以上您这个分录就行了？

李爱文老师 解答

2017-08-06 14:37

结转增值税，你会在做一笔结转分录的 
一、 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税 
这样你应交的增值税就少了820元了

招力 追问

2017-08-06 14:45

那我开始先做的借：应交税费-减免税额 820 
                      贷：管理费用    820    
对不对呢？

李爱文老师 解答

2017-08-06 14:49

这个分录处理也可以。正常的是做营业外收入，上述分录处理都不影响企业所得税

招力 追问

2017-08-06 14:57

那就是我做了这个管理费用的分录后，还要像您这样做减免税的结转是吧？

李爱文老师 解答

2017-08-06 15:04

做减免税时，就不需要进行结转。因为付款时 
借：管理费用——办公费   820 
贷：库存现金    820 
二、减免税时 
借：应交税费——应交增值税（减免税费）820 
贷：营业外收入——减免税费    820