是的，五月的进项比销项税额多了2488.26元，但我五月的这个增值税没有结转，我这个月补上可以吗？最后六月结转时借：应交税费--销项 15336.36 贷：应交税费-进项11536.76 应交税费-转出未交3799.6 这样就平了，而且转出未交的余额也是0了，就对了是吗？

招力 追问

2017-08-06 14:16

我五月补了一张分录：借：应交税费-销项12826.27    
                                       应交税费--转出未交增值税 2488.26 
                                        贷：应交税费-进项 15314.53 
这个我已做过了。

李爱文老师 解答

2017-08-06 14:23

这样，你做如下分录处理： 
一、 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）15336.36  
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3799.6 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）11536.76 
二、 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）   1311.34      计算过程是： 3799.6-2488.26 
贷：应交税费——未交增值税    1311.34 
三、缴税时 
借：应交税费——未交增值税   1311.34 
贷：银行存款    1311.34 
 
上述处理完毕

招力 追问

2017-08-06 14:28

恩，这三个分录我都做了，就是没有放在一起。也可以吧

李爱文老师 解答

2017-08-06 14:30

只有做了，就没有问题，当然能够放在一起是最好的。不放在一起查起来麻烦些

招力 追问

2017-08-06 14:32

主要是我刚开始学做账，公司5月开始开的发票，做分录时不熟练，所以总是不是忘记做这个就是忘记做那个，都是边做边发现不对，边补做的。

李爱文老师 解答

2017-08-06 14:35

这个补做不存在问题，当然如果是当月做了更好