结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 老师，如果进项＞销项、余额是在贷方吗？

yanly_xie 追问

2020-04-28 11:34

是的，如果我本期已认证的发票＞本期的销项、进项税额的余额是在贷方吗？因为结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
看以上分录的话，进项是在贷方呀

宋生老师 解答

2020-04-28 11:36

您好！是在借方才是对的了。
其实销项和进项本身不需要结转。
如果你一定要结转，建议这样借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一进项税额     应交税费一应交增值税一未交增值税

yanly_xie 追问

2020-04-28 11:43

已这个为例，这是我这个月需要缴纳的增值税是吧？那我的分录应该是，借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

宋生老师 解答

2020-04-28 11:48

你好！对的。这个是标准做法。但是销项税额和进项税额本身是不结转的。

yanly_xie 追问

2020-04-28 14:37

老师，当月认证的发票，当月做入库，但是本月没有销项发票，这样的话，就是进项大于销项了，报税的时候要怎么填？

宋生老师 解答

2020-04-28 14:54

你好！报税的时候现在操作简单了，你直接读入销项进项就好了。

yanly_xie 追问

2020-04-28 15:05

老师好，可是我的进项100＞销项90、差额10元，我又不用缴纳税额，这10元要留到下期抵扣的话，我税务上要怎么做

宋生老师 解答

2020-04-28 15:10

你好！税务上和会计上都不用单独做凭证，这个在申报表中体现。

yanly_xie 追问

2020-04-28 16:14

老师，我这个月没有销项发票、也可认证抵扣发票是吗？认证之后报税就会自动留抵是吗

宋生老师 解答

2020-04-28 16:14

你好！可以认证了，是自动留底

yanly_xie 追问

2020-04-28 16:25

老师，本月认证的发票必需当月做账是吗？不认证的发票能不能也做账？

宋生老师 解答

2020-04-28 17:24

你好！没认证的部分计入工程施工-合同成本-待认证进项税。