出口免抵退申报，当期免抵税额分录怎么做

郑舒玲 追问

2017-08-04 17:57

免抵金额我们是不用交税的对不

邹刚得老师 解答

2017-08-04 16:27

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额）

郑舒玲 追问

2017-08-04 16:44

老师假如我当月增值税进项只有18727.26，上期留抵1027.68，当月申报免抵退进项转出18184.36，当期免抵退应退税额1027.68，期末留抵542.9，但是当期免抵退申报免抵税额59099.17，当期应退税额542.9，当期免抵税额58556.27元，这个分录月末怎么做进项

邹刚得老师 解答

2017-08-04 16:49

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）542.9 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 58556.27 
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 59099.17 
    （金额等于免抵退税额）

邹刚得老师 解答

2017-08-04 17:49

不需要针对这个做分录的

邹刚得老师 解答

2017-08-04 17:58

你好，增值税不需要缴纳，但是相应的附加税需要作为计税依据计算附加税的