国税2016第15号规定，一般纳税人2016年5月1日后取得按固定资产核算的不动产及不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，于取得扣税凭证当期从销项税额中扣除。第二年抵扣比列为40%，做为待抵扣进项税额于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。能否举例分录说明这上面的规定？

时光飞逝 岁月如梭  追问

2017-07-31 15:10

王老师，进项税额从销项税额抵扣，那么销项税额在哪里体现？

时光飞逝 岁月如梭  追问

2017-07-31 15:16

进账税额分2年从销项税额抵扣，第一年抵扣比例为百分之60，是指的是进账税额的60％，还是指销项税额的60％？

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 18:34

您好，案例：2016年6月，购买不动产金额1110万 
1.取得专用发票当月 
借：固定资产1000万元 
     应交税费—应交增值税（进项税额）66万 
     应交税费—待抵扣进项税额 （xx项目） 44万 
    贷：银行存款 1110万 
 
2.第13个月，2017年7月 
借：应交税费—应交增值税（进项税额）44万 
     贷：应交税费—待抵扣进项税额 44万

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 21:09

您好，44万元计算过程如下，110*40%=44。60%，就是110万元税金，乘以60%，等于66万元，直接在增值税纳税申报表里申报抵扣66万元即可。

王雁鸣老师 解答

2017-07-31 15:14

您好，销项税额是贵公司确认销售收入，对外开发票时体现的。

王雁鸣老师 解答

2017-07-31 16:57

您好，是指的进项税额的60%。