某企业2011年期初坏账准备科目余额20万元，本期计提坏账准备30万元，年末坏账准备50万元，业务招待费40万元，利润总额1千万元，营业收入总额6千万元。假设没有其他纳税调整项，且能够取得足够的应纳税所得额递减递延所得税资产，2011年初递延资产科目余额5万元。计算纳税调整金额

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 18:15

您好，纳税调整金额，30+40*60%（因为小于6000*0.5%)-5/25%

王雁鸣老师 解答

2017-07-30 18:59

您好，本期计提坏账准备30万元，实际没有支出，要调增应纳税所得额30万元，招待费按发生额的60%和收入金额的0.5%计算哪个小，税前扣除哪个，40万元的60%是24万元，6000万元的0.05%是30万元，税前扣除金额是24万元，应该调增应纳税所得额为40*40%，不好意思我上面算错了，是按40*60%调增的。递延资产科目余额5万元，是原来多交了所得税了，今年要在应交税所得额中扣除这个金额，是5/25%。则调整增加应纳税所得额是，30+40*40%-5/25%