某企业2011年全年利润总额（税前会计利润）900万元，本年收到国库券利息收入6万元，年末应收账款余额1000万元，计提坏账准备80万元，固定资产减值准备50万元，所得税税率25%，假如本年无其他纳税调整因素，要求对所得税费用进行会计处理。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-12 10:29

您好，应纳税所得额=900-6+80+50=1024
本期应交所得税=1024*25%=256
形成递延所得税资产（80+50）*25%=32.5
所得税费用=256-32.5=223.5
会计分录
借：所得税费用223.5
递延所得税资产32.5
贷：应交税费-应交企业所得税256

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