老师，资产负债表和利润表的这两种勾稽关系，只符合第二种的时候，这两个表是对的吗？ 第一，资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数 第二，利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润”-本期分配利润-计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数

Reborn 追问

2023-01-15 19:23

老师，  本期    有   未分配利润，不符合第一种，只 符合第二种也是正确的，对吗？

文静老师 解答

2023-01-15 19:32

第一种是没有分配利润时才成立，第二种是分配利润成立。我举个例子
期初未分配利润100万，净利润本年累计数150万，如果没有分配利润，则期末未分配利润为100➕ 150=250万。如果本期计提法定盈余公积15万，向股东宣告分配现金股利50万，则期末未分配利润=250-15-50=185万。此时期末未分配利润-期初未分配利润＜本年净利润。

文静老师 解答

2023-01-15 19:33

看你公司是否分配利润，分配两个公式都对，不分配则只有公式二对

Reborn 追问

2023-01-15 19:53

老师，本期分配利润和本期未分配利润是一样的吗？
期初未分配利润    -51万，净利润本年累计数   -91万，
本期有未分配利润    -92万，
没有计提公积金和现金股利，
   期末未分配利润  可以等于-51+（-91）-（-92）=-50
这样对吗？

文静老师 解答

2023-01-15 19:58

期初未分配利润 -51万，净利润本年累计数 -91万，
本期有未分配利润 -92万，本年利润转利润分配是年底才做，为什么你们期初-51，本期-92？你这个账是不是有些问题

Reborn 追问

2023-01-15 20:03

老师，有两个公司吸收合并，11月有合并报表，里面有未分配利润，写了会计分录，这样对吗？但是没有手动结转，需要自己写结转的未分配利润吗？

文静老师 解答

2023-01-15 20:05

原来是这样，吸收合并增加了未分配利润92万

文静老师 解答

2023-01-15 20:07

需要做结转本年利润到利润分配的会计分录
没有计提公积金和现金股利，
期末未分配利润 可以等于-51➕ （-91）-（-92）=-50

Reborn 追问

2023-01-15 20:16

老师，结转本年利润到利润分配的会计分录应该怎么写？未分配利润是在  贷方还是   借方？
借：利润分配_未分配利润    -92万
贷：本年利润    -92万

文静老师 解答

2023-01-15 20:58

只要结转本年利润，未分配利润不用结转
借本年利润51
贷利润分配-未分配利润51

文静老师 解答

2023-01-15 20:59

只要结转本年利润，未分配利润不用结转
借本年利润91
贷利润分配-未分配利润91
刚才打错键盘

Reborn 追问

2023-01-15 21:14

老师，为什么结转的是本年累计净利润-91

Reborn 追问

2023-01-15 21:23

老师，是写完这个会计分录，就可以用第二种方法了？

文静老师 解答

2023-01-15 21:38

利润分配已经是终点科目，本年利润在以前年度已经结转到利润分配，所以当年只需要结转本年利润本年累计数

文静老师 解答

2023-01-15 21:40

是的，同学，利润分配期末余额并没有固定公式，要结合企业具体业务来判断，最后你的利润分配-未分配利润是-50就对了