我们有内销也有外销，外销属于免抵退类型，平时外销远大于内销 基于以上情况，我司未抵扣的进项会比较多 1、每月基本不用缴纳增值税，进项勾选认证也没有时间限制了，这种情况需要每月勾选认证一些进项吗? 2、假如12月进项50W，在勾选认证时，是必须勾选对应的50W进项，还是说在总进项中任意勾选50W左右的进项就行？

配齐 追问

2023-01-14 09:35

我们刚开始做出口三四个月，因为订单分批出货，等报关单出来再开出口发票，因为这些情况导致一个订单发票完全开完也要一两个月时间，所以我司现在还没有申报过出口退税。年后会申请出口退税，基本这种情况，我是现在每个月就认证些进项，还是说等申请出口退税当月一次性多认证进项，怎么做合适？

杨家续老师 解答

2023-01-14 09:44

您好，同学！如果您说的进项税勾选是针对出口退税那部分的，建议您申请出口退税的时候再勾选，同时区分该进项是用于抵扣还是退税。
按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定，外贸企业应当单独核算出口货物，明确区分购进货物用于内销还是外销，分别进行抵扣和退税;


若购进时不能确定内销或出口的，先计入出口库存账(不得进行抵扣，操作时勾选“用于出口退税”)，后期确认转为内销，应按规定开具“出口转内销证明”后，在次月申报时，填写增值税申报表附表二“外贸企业进项税额抵扣证明”栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);


请及时提醒外贸企业操作时慎重勾选“用于进项抵扣”(确认用于内销的除外)，经与总局确认，升级后的系统在勾选之后，无法进行用途变更，也就是说勾选“进项抵扣”后无法再用于申请出口退税，(即使再做进项转出，出口退税审核系统也无相关发票信息)。文件依据2012年24号第八条第(一)项“进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退(免)税时提供”。

配齐 追问

2023-01-14 09:52

我们是生产型免抵退税企业，增值税适用税率和出口退税率是一样的13%，不存在进项转出

杨家续老师 解答

2023-01-14 10:42

您好同学！这个只是税务局的一个提醒，意思如果勾选错误，是无法变更的

配齐 追问

2023-01-14 10:46

勾选抵扣形成了留抵税，出口退税时都是用应退税额和留抵税大小作比较取小者，为什么会说勾选为抵扣型不能用来出口退税呢？

杨家续老师 解答

2023-01-14 10:59

您好！出口退税时都是用应退税额和留抵税大小作比较取小者，这句话是没有问题的，生产型出口退税企业的进项发票和内销一样抵扣勾选勾选认证。外贸型出口退税企业的进项发票勾选是选择退税勾选进出口商贸企业专票认证勾选操。上文中的提到的勾选退税是针对外贸型的企业，税局的一个提醒，勾选错误无法变更。你们单位是生产型企业的话，就不涉及这个问题了，同时针对前面您的疑问，何时勾选，您提到的两种方法都行的，目前勾选抵扣是几乎没有时间差，就算退税时一次性勾选，也是完全可以的

配齐 追问

2023-01-14 11:15

好的，谢谢老师

杨家续老师 解答

2023-01-14 11:16

没事~不客气的同学！