始终在计提税金，缴纳税金，计提工资，发放工资这块在做账的的时候不知道该怎么做？

橘子汽水 追问

2017-07-26 14:32

老师，计提不是当月数，发放的不是上学月数吗？你这里计提数与发放数一样的。有的每个月工资不一样

橘子汽水 追问

2017-07-26 14:36

老师，我就是这里搞不懂，计提其数应该填当月数，发放数填上月的计提数对吗？若是这样，那么在损益结转上这些科目不是还有余额

邹老师 解答

2017-07-26 13:51

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

邹老师 解答

2017-07-26 13:56

月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
发放  
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
应交税费--应交个人所得税 0 
库存现金/银行存款 （实发数）3221 
缴纳个人所得税 借应交税费——个人所得税  贷；银行存款

邹老师 解答

2017-07-26 14:33

你好，不一样只是金额不一样，原理是相通的

邹老师 解答

2017-07-26 14:38

计提是应发工资，发放是实际发放的金额 
没有全额发放是可能 会有余额的