公司四建筑安装企业，购买配料辅料及一些螺丝等小件物料，应计入什么科目进行核算？月末结转到哪个科目？怎么结转？

岁月静好 追问

2017-07-19 13:45

@宋老师:制造费用主要核算什么啊？购买低值易耗品计入什么科目？

宋生老师 解答

2017-07-19 13:46

你好！制造费用是工业企业用的。 
低值易耗品可以在原材料下面设置。作为原材料的二级科目

岁月静好 追问

2017-07-19 13:49

可公司也有车间进行加工，如车间发生的费用计入什么科目？ 
@宋老师:

宋生老师 解答

2017-07-19 13:50

你好！车间的费用计入制造费用或者生产成本科目

岁月静好 追问

2017-07-19 13:53

您的意思就是公司可以将工业企业和建筑安装企业的科目同时用吗？那月末涉及工程施工合同成本和生产成本，怎么结转啊？@宋老师:

宋生老师 解答

2017-07-19 13:57

你好!是因为你自己本身涉及到这些操作，所以都要用。 
你要分开核算，看你工程施工这一块有多少成本。然后生产制造这一块又有多少成本。 
确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税  
生产成本是借库存商品 贷生产成本