老师，建安企业，钢结构安装开具9%建筑服务*安装费发票后，确认收入和结转成本应该用什么科目?

Aaron 追问

2019-07-10 10:30

我们是小企业会计制度，主营钢结构制作加工，然后将自产自销的钢结构制品运往工地安装。分两块进行开票和成本核算。安装这块对应的主要是现场安装人员的人工费。那我确认收入时借:预收账款贷主营业务收入/应交税费  结转成本时借主营业务收入贷主营业务成本?

三宝老师 解答

2019-07-10 10:33

自己做得钢结构完工时：借：产成品   贷：原材料   贷：应付职工薪酬
结转成本是：借：主营业务成本  贷：产成品  贷：银行存款（人工费）

Aaron 追问

2019-07-10 10:35

现场安装人工费，不是我们公司的员工，是外包的，后期对方给我们开具劳务发票，也是用应付职工薪酬核算么?

三宝老师 解答

2019-07-10 10:37

现场安装人员劳务费不进应付职工薪酬，你看我分录，直接用的银行存款科目

Aaron 追问

2019-07-10 10:38

那我收到劳务发票时应该怎么做账?

三宝老师 解答

2019-07-10 10:55

一般结转成本时，如果发票没来，借：主营业务成本 贷：产成品 贷：应付账款（预估），收到发票付款时，借：应付账款（预估）贷：银行存款
如果结转成本时，发票已经来了，借：主营业务成本 贷：产成品 贷：银行存款（人工费）