不动产在建工程领用生产用原材料时，其增值税税额的40%应借记

朴老师

职称：会计师

2023-01-09 18:48

同学你好
计入应交税费应交增值税进项

同学你好计入应交税费应交增值税进项

2023-01-09 18:48:48

现在全面营改增了，处理是一样的

2019-09-25 15:29:46

公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为借：固定资产/在建工程（发票注明的不含税价）　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账）　　　　　　——待抵扣进项税额（按发票注明税款的40%入账）　　贷：银行存款/应付票据/应付账款购入物资，用在建工程（自建）情况。通常这种物资材料在分批购入，取得发票并经税务认证，会计处理为：借：在途材料/材料采购等（发票注明的不含税价）　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的100%入账）　　贷：银行存款/应付票据/应付账款在投入使用的当期，会计分录：借：应交税费——待抵扣进项税额（按原发票注明税款的40%入账）　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出（按原发票注明税款的40%入账）第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费——待抵扣进项税额（36号文规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。）"

2017-02-23 11:20:30

领用自产产品，自用于应税项目不视同销售借：在建工程贷：库存商品，并且其60%进项可以当年抵扣，剩余40%要转出借应交税费——待抵扣进项税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2019-03-27 10:15:13

您好，不动产领用时，借：在建工程，应交税费-待抵扣增值税（物料的进项税40%部分），贷：工程物资或者原材料，应交税费-应交增值税-进项转出（物料的进项税40%部分），动产领用时，借：在建工程，贷：工程物资或者原材料。

2018-05-01 22:34:21

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不动产在建工程领用生产用原材料时，其增值税税额的40%应借记

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