本年度11月份购入一辆车，原值是38.4万元，12月份折旧，每月折旧额是8000元，没有残值，报企业所得税时如何填报资产加速折旧、摊销优惠表。

123 追问

2023-01-06 16:09

是的，按4年折旧

meizi老师 解答

2023-01-06 16:12

你好； 那就正常折旧的话 ； 不用谢这个加计表的  

123 追问

2023-01-06 16:13

不到500万，不是可以一次性计入当期费用吗

meizi老师 解答

2023-01-06 16:16

你好； 你一次性税前扣除了吗 ？  

123 追问

2023-01-06 16:18

是的，一次性扣除

meizi老师 解答

2023-01-06 16:20

季报的时候  ：
第1列“资产原值” 填报纳税人享受一次性扣除优惠政策的资产，会计处理计提折旧的资产原值（或历史成本）的金额。
第2列“账载折旧摊销金额”填报纳税人享受一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额。
第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
第4列“享受加速政策计算的折旧摊销金额”填报纳税人享受一次性扣除优惠政策计算的一次性税前扣除的金额。
5.第5列“纳税调减金额”：当会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额时，该项资产的“纳税调减金额”＝“享受加速政策计算的折旧摊销金额”－“账载折旧摊销金额”。当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。
6.第6列“享受加速政策优惠金额”＝第4-3列
  

123 追问

2023-01-06 16:29

第1列“资产原值”：384000元 
第2列“账载折旧摊销金额”：8000元  
第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额” ：8000元  
第4列“享受加速政策计算的折旧摊销金额”：384000元   
第5列“纳税调减金额”：0   
第6列“享受加速政策优惠金额”=384000-8000=376000元
这样填，对吗

meizi老师 解答

2023-01-06 16:30

你好；    是的；就这样来填写的   

123 追问

2023-01-06 16:31

下个月就不用填这个表了吧

meizi老师 解答

2023-01-06 16:32

你好； 是的 ； 到时汇算会写表格的    

123 追问

2023-01-06 16:33

好的，谢谢老师

meizi老师 解答

2023-01-06 16:35

不客气的； 帮到你就好