以前是分季度交企业所得税，现在是不是用企业所得税弥补之前的利润了，现在第二季度是应交所得税，第一季度是亏损不用交，那么现在第一第二季度累计起来还是亏损是不是这个季度还是不用交企业所得税？

A～婷婷 追问

2017-07-17 15:52

再请教下，现在税局查15年的所得税汇算清缴，发现年报的收入比增值税纳税申报表收入少了2700元，因15年11月出口一台固资 ，但11月份我们做税帐凭证的时候又没有做固定资产清理科目，也没有算到收入里，现做要提供报告，并且交新的年报，那我这个2700元应该算到营业外收入还是算到其他业务收入？

宋生老师 解答

2017-07-17 15:56

你好！按固定资产清理是计入营业外收入。

A～婷婷 追问

2017-07-17 16:07

@宋老师:因是出口到越南分厂，所以是原价买进也是原价卖出的。如果计营业外收入，年报除了主表（企业年度纳税申报表）和附表（一般企业收入明细表）是否还有期它附表要改的

宋生老师 解答

2017-07-17 16:09

你好！是这样，如果你本身做固定资产清理，就要计入营业外收入。 
如果你是买货卖货就计入主营业务收入项

A～婷婷 追问

2017-07-17 16:39

我们是生产企业也不是生产机器设备，只是帮越南分工厂代购，做的一般贸易出口，10月底原价买进11月原价出口给分工厂没有做折旧，这样是做主营业务收入吗？

宋生老师 解答

2017-07-17 16:41

你好！这样建议做主营业务收入。