企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.购入使用寿命不确定的无形资产 B.应交的罚款和滞纳金 C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补 D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧 E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。A.购入使用寿命不确定的无形资产B.应交的罚款和滞纳金C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧 E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础

答： 您好，是需要分析是吧

企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。A.购入使用寿命不确定的无形资产B.应交的罚款和滞纳金C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧

答： 您好， 选项 A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于 计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项 B，属于影响当期的差异，对未来没有影响。选项 C，属于可抵 扣暂时性差异。选项 D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少， 所以使得资产的账面价值比计税基础大， 形成应纳税暂时性差异。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备E行政性的罚款支出答案：ABC选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。

答： 您好！ 累计折旧比税法承认的折旧少，相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。