;)
- 送心意
邹老师
职称： 注册税务师+中级会计师
2017-07-15 11:29
其他应收款处理方式
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
应交税费--应交个人所得税 0
库存现金/银行存款 （实发数）3221
公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除
其他应付款核算方式
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
贷：应付职工薪酬-社保 716
2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
贷：应付职工薪酬-工资 3500
3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
其他应付款-社保个人部分 279
贷：银行存款 995
4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 3500
贷：其他应付款-社保个人部分 279
银行存款 3221
可以看看比较一下
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举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
应交税费--应交个人所得税 0
库存现金/银行存款 （实发数）3221
公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除
其他应付款核算方式
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
贷：应付职工薪酬-社保 716
2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
贷：应付职工薪酬-工资 3500
3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
其他应付款-社保个人部分 279
贷：银行存款 995
4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 3500
贷：其他应付款-社保个人部分 279
银行存款 3221
可以看看比较一下
2017-07-15 11:29:42
学员你好，现在的其他应付款余额直接调整到其他应收款
借/贷*其他应收款
贷/借*其他应付款
2023-01-14 11:21:04
你好
“其他应收款”属于资产类科目，主要用来核算除了应收票据、应收账款（日常经营活动）、预付账款、应收利息、应收股利以及长期应收款以外的其他应收款项。
所以，如果单位先替员工缴纳了员工应该承担的那部分社保，企业账务上应体现为：
借：其他应收款——社保（员工个人承担的社保））
贷：银行存款
企业实际发放工资时，将替员工先缴纳的部分代扣：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保（员工个人承担的社保）
2022-05-24 09:45:14
先发工资后缴纳社保的用其他应付款，如果事先缴纳社保后发工资的用其他应收款。
2021-09-13 10:57:09
用其他应收款－社保（个人）
2024-05-11 09:28:12
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